Overzicht van incidentele baten en lasten
Het is van groot belang voor de interne toezichthouders (provinciale staten/gemeenteraad) als voor de externe toezichthouders (Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties/Provincies) dat helder inzicht bestaat in de financiële positie op korte en langere termijn. Zo is in de BBV artikelen 19- c en 28-c bepaald dat in de toelichting op het overzicht van baten en lasten bij de begroting en bij de jaarrekening, een overzicht van incidentele baten en lasten wordt gevoegd. In de toelichting bij het BBV staat dat voor een nadere invulling van het begrip incidenteel kan worden gedacht aan baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Het gaat er bij de bedoelde voorschriften echter vooral om inzicht te krijgen in de variabele posten in de begroting en meerjarenraming. In dat kader kunnen tijdelijke geldstromen die (nog) langer lopen dan drie jaar dus ook relevant zijn.
Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening zijn opgenomen. Indien de structurele lasten worden gedekt door de structurele baten is er sprake van ‘materieel’ begrotingsevenwicht.
De BBV-notitie structurele en incidentele baten en lasten die geldt vanaf 2019 verduidelijkt het onderscheid tussen de incidentele en structurele baten en lasten. De provinciale toezichthouders hebben in 2021 aanvullend een handreiking opgesteld waarin zij hebben geprobeerd om een verdere verduidelijking te geven van de structurele en incidentele baten en lasten.
Bedragen x € 1.000 | ||||
Onderwerp | Omschrijving | Werkelijk | Begroot | |
Programma 0. Bestuur en ondersteuning | ||||
Baten | ||||
Verkoop vastgoed | In het kader van de bezuinigingen is er een pand verkocht. | 159 | 10 | |
Herstelplan | De uitgaven vanuit het herstelplan worden gedekt uit de bestemmingsreserve herstelplan. | 197 | 197 | |
Corona | Meer- of minder ontvangsten in verband met corona. | 1.979 | 1.435 | |
Precario kabels en | Jaarlijks (tot en met 2021) wordt precario ontvangen voor kabels en leidingen. Deels wordt deze gedoteerd aan de algemene reserve. | 1.248 | 1.248 | |
Verkoop gronden | Jaarlijks worden er gronden verkocht. Dit jaar is de opbrengst afgerond € 145.000. Hiervan kan € 135.000 als incidenteel worden aangemerkt. | 135 | 75 | |
Lasten | ||||
Herstelplan | Op basis van het corona herstelplan zijn voor dit programma met name bedragen uitgegeven in verband met de coulanceregeling precario en het aantrekkelijker maken parkeren. | 197 | 197 | |
Corona | Meer- of minder uitgaven in verband met corona. | 700 | 795 | |
Reserve wegen | Jaarlijks wordt een bedrag toegevoegd aan de bestemmingsreserve wegen. | 358 | 359 | |
Precario kabels en | Jaarlijks wordt een deel van de ontvangen precario op kabels en leidingen gedoteerd aan de algemene reserve. | 1.248 | 1.248 | |
Totaal programma 0 | 1.215 | 366 | ||
Programma 1. Veiligheid | ||||
Baten | ||||
Bommenregeling | Voor explosievenonderzoek en opruiming is van het Rijk een vergoeding ontvangen via de algemene uitkering. | 123 | 0 | |
Corona | Meer- of minder ontvangsten in verband met corona. | 87 | -28 | |
Lasten | ||||
Bommenregeling | Voor explosievenonderzoek en opruiming zijn kosten gemaakt. Hiervoor is van het Rijk een vergoeding ontvangen. | 123 | 0 | |
Corona | Meer- of minder uitgaven in verband met corona. | 168 | 50 | |
Totaal programma 1 | -81 | -78 | ||
Programma 2. Verkeer en vervoer | ||||
Baten | ||||
Reserve wegen | De kosten voor het wegonderhoud worden jaarlijks gedekt uit de daarvoor bestemde reserve. | 875 | 1.000 | |
Totaal programma 2 | 875 | 1.000 | ||
Programma 3. Economie | ||||
Baten | ||||
Herstelplan | De uitgaven vanuit het herstelplan worden gedekt uit de bestemmingsreserve herstelplan. | 26 | 26 | |
Corona | Meer- of minder ontvangsten in verband met corona. | -223 | -223 | |
Lasten | ||||
Bedrijventerrein | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Zevenaar-Oost is het verwachte resultaat met afgerond € 345.000 naar beneden bijgesteld. Dit bedrag is opgenomen in de verliesvoorziening. | 344 | 0 | |
Herstelplan | Op basis van het corona herstelplan zijn voor dit programma met name bedragen uitgegeven in verband met het stimuleren van ondernemers in het centrum. | 26 | 26 | |
Corona | Meer- of minder uitgaven in verband met corona. | 3 | 0 | |
Totaal programma 3 | -570 | -223 | ||
Programma 4. Onderwijs | ||||
Baten | ||||
Corona | Meer- of minder ontvangsten in verband met corona. | 300 | 441 | |
Lasten | ||||
Corona | Meer- of minder uitgaven in verband met corona. | 180 | 361 | |
Totaal programma 4 | 120 | 80 | ||
Programma 5. Sport, cultuur en recreatie | ||||
Baten | ||||
Herstelplan | De uitgaven vanuit het herstelplan worden gedekt uit de bestemmingsreserve herstelplan. | 66 | 66 | |
Corona | Meer- of minder ontvangsten in verband met corona. | 465 | 31 | |
Lasten | ||||
Herstelplan | Op basis van het corona herstelplan zijn voor dit programma met name bedragen uitgegeven aan de toeristische routestructuren en het ondersteunen van dorpshuizen. | 66 | 66 | |
Corona | Meer- of minder uitgaven in verband met corona. | 506 | 196 | |
Totaal programma 5 | -41 | -165 | ||
Programma 6.Sociaal domein | ||||
Baten | ||||
Herstelplan | De uitgaven vanuit het herstelplan worden gedekt uit de bestemmingsreserve herstelplan. | 25 | 25 | |
Corona | Meer- of minder ontvangsten in verband met corona. | 1.498 | 1.711 | |
Lasten | ||||
Herstelplan | Op basis van het corona herstelplan zijn voor dit programma met name bedragen uitgegeven aan de onderwijschallenges. | 25 | 25 | |
Corona | Meer- of minder uitgaven in verband met corona. | 3.060 | 4.706 | |
Totaal programma 6 | -1.562 | -2.995 | ||
Programma 7. Volksgezondheid en duurzaamheid | ||||
Baten | ||||
Herstelplan | De uitgaven vanuit het herstelplan worden gedekt uit de bestemmingsreserve herstelplan. | 36 | 36 | |
Corona | Meer- of minder ontvangsten in verband met corona. | 116 | 116 | |
Lasten | ||||
Herstelplan | Op basis van het corona herstelplan zijn voor dit programma met name bedragen uitgegeven ten behoeve van de Wijk van de Toekomst. | 36 | 36 | |
Reserve riolering | Storting resultaat riolering in de daartoe bestemde reserve. | 109 | 0 | |
Reserve afval | Het positieve resultaat op afval wordt gestort in de daarvoor bestemde reserve. | 279 | 335 | |
Corona | Meer- of minder uitgaven in verband met corona. | 35 | 35 | |
Totaal programma 7 | -307 | -254 | ||
Programma 8. Volksgezondheid, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | ||||
Baten | ||||
Grondexploitatie (niet bedrijventerrein) | Door de positieve ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitaties kan de verliesvoorziening met bijna € 2.100.000 worden verlaagd. | 2.083 | 0 | |
Grondverkoop | In het verlengde van een kavelruil is een incidentele opbrengst gerealiseerd van afgerond € 103.000. | 103 | 103 | |
Corona | Meer- of minder ontvangsten in verband met corona. | 0 | 0 | |
Project invoering omgevingswet | De kosten voor invoering van de omgevingswet worden gedekt uit de algemene reserve. | 533 | 550 | |
Reserve bestemmingsplannen | De uitgaven met betrekking tot de bestemmingsplannen buitengebied zijn ten laste gebracht van de daarvoor bestemde reserve. | 37 | 0 | |
Lasten | ||||
Corona | Meer- of minder uitgaven in verband met corona. | 1 | 0 | |
Project invoering omgevingswet | De kosten voor invoering van de omgevingswet. Deze worden gedekt uit de algemene reserve. | 533 | 550 | |
Totaal programma 8 | 2.222 | 103 | ||
Totaal saldo incidentele baten minus incidentele lasten | 1.871 | -2.166 | ||