Reserve, voorzieningen en risico's
Eventuele winsten uit de grondexploitaties voegen wij toe aan het resultaat van het desbetreffende boekjaar waarbij de winstbestemming vervolgens wordt voorgelegd aan de raad. Een en ander is bepaald in de Nota Grondbeleid 2021.
Voor verlieslatende grondexploitaties wordt een verliesvoorziening getroffen, zoals voorgeschreven in het BBV. Voor winstgevende grondexploitaties zijn sinds 2017 gewijzigde BBV-regels van toepassing waarbij aansluiting is gezocht bij algemeen aanvaardbare methodes in het bedrijfsleven en bij fiscale regelgeving. Hierbij is -ten aanzien van tussentijdse winstneming- de zogenaamde Poc-methode van toepassing (Percentage of completion). Deze methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft opbrengsten als de kosten, verkeert. Hiermee kan op basis van een deel (percentage) van de realisatie van een project tussentijdse winst worden toegevoegd aan de algemene middelen (voorheen werd uitsluitend winst genomen indien het project in zijn geheel gereed was). Concreet is deze methode uitsluitend op de grondexploitatie Mercurion van toepassing omdat deze als enige winstgevend is. Omdat Mercurion in 2021 geen ontwikkelingen kende is er geen sprake van een tussentijdse winstneming in dat jaar.
De stand van de verliesvoorziening grondexploitaties bedraagt per 31-12-2021 volgens voorliggende jaarrekening € 23.279.000.
Ten behoeve van de voorliggende jaarrekening hebben wij de risico’s geactualiseerd. Het risicoprofiel van de grondexploitaties kent de volgende ontwikkeling:
Risicoprofiel grondexploitaties 01-09-2021 en 01-01-2022 | ||||
Naam grondexploitatie | Risicoprofiel per 01-09-2021 | Risicoprofiel per 01-01-2022 | Verschil sept. 2021 - jan. 2022 | Afwijking in % |
|---|---|---|---|---|
Zevenaar Oost - bedrijven | 715 | 642 | 73 | 10,2% |
Zevenaar Oost – wonen | 365 | 498 | -133 | -36,4% |
Totaal Zevenaar Oost | 1.080 | 1.140 | -60 | -5,6% |
Middag Oost & Zwanenwaay | 47 | 58 | -11 | -23,4% |
Rijnark Lobith | 96 | 96 | 0 | 0,0% |
Totaal Overige grondexploitaties | 143 | 154 | -11 | -7,7% |
Totaal Risico's | 1.223 | 1.294 | -71 | -5,8% |
We zien een verslechtering van het risicoprofiel van € 71.000 waarvoor de volgende oorzaken zijn aan te wijzen:
Zevenaar Oost - Bedrijven, per saldo verbeterd door:
- Doordat de grondprijzen in de grondexploitatie zijn geactualiseerd leidt het financiële gevolg op een verbetering van het resultaat bij de (verdere) ontwikkeling van de FOZ tot een positieve wending van het risicoprofiel.
- De kans op en impact van een vertraging van de uitgifte van de bedrijfsgronden is echter verslechterd, door de blijvende onzekerheid rond het Tracébesluit A15/A12.
- Het vertragingsrisico als gevolg van de coronacrisis is weggenomen.
- Het risico van mogelijke stijging van materiaalkosten van bouw- en woonrijp maken is verhoogd in verband met de huidige economische situatie en de crisis rond Oekraïne.
Zevenaar Oost - Wonen, per saldo verslechterd door:
- Ook in deze grondexploitatie constateren we een verhoogd risico voor stijging van materiaalkosten voor bouw- en woonrijp maken in verband met de huidige economische situatie en de crisis rond Oekraïne.
- Voor sanering en grondafvoer zien we op dit moment grotere risico's in de grondexploitatie. Ofschoon we hiervoor budget hebben opgenomen, is het op dit moment onzeker of dit voldoende is.
- Het vertragingsrisico als gevolg van de coronacrisis is weggenomen.
- Het renterisico wordt opnieuw lager geschat door de huidige blijvende lage rentestanden, in combinatie met de nog relatief korte looptijd van de grondexploitatie.
Middag Oost & Zwanenwaay, per saldo verslechterd door:
- Met name het risico voor stijging van materiaalkosten.
- Mocht de ontwikkeling van Zwanenwaay leiden tot een andere programmering dan bestaat er een risico van lagere grondprijzen.
In de Paragraaf Weerstandsvermogen kunt u de verhouding van de grondexploitatie-risico's zien in relatie tot het gemeente brede risicoprofiel.