Resultaat

Analyse rente en afschrijving

Werkelijke rente
De werkelijke rente is de rente die we betalen voor de aangetrokken vaste geldleningen aan financiële instellingen waar we deze leningen hebben afgenomen.

Rente aan de grondexploitatie
Over de boekwaarde van de complexen wordt elk jaar rente berekend en bijgeschreven op de boekwaarde. Volgens de voorschriften is het verplicht om rente over de boekwaarde van de bouwgronden in exploitatie (BIE) te berekenen en toe te rekenen (mede in relatie met de vennootschapsbelasting). Het percentage voor de gemeente is maximaal het gewogen gemiddelde van de rente die de gemeente werkelijk betaald over het vreemde vermogen zijn, waarbij de verhouding van de totalen van het vreemde en totale vermogen moet worden betrokken. Voor 2021 is dit percentage 1,35. In totaal is in 2021 € 604.000 aan rente toegerekend aan de grondexploitaties.

Afschrijvingen
Afschrijven is het boekhoudkundig verwerken van de waardevermindering van uitgaven, waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt, genaamd investeringen of kapitaalgoederen. Het afschrijvingsbedrag vormt een kostenpost op de taakvelden van de exploitatie. De afschrijvingskosten worden bepaald door de aanschafwaarde te delen door de technische of economische levensduur. In onze gemeente wordt volgens de lineaire methode (vast bedrag per jaar) afgeschreven. Uitzonderingen hierop zijn activa waarover afspraken met derden zijn gemaakt waaronder Gemeenschappelijke Regelingen.
De vertraging of versnelling van voorgenomen investeringen leidt tot onvermijdelijke afwijkingen in de afschrijvingen. Voor de verschillen in de investeringsbedragen verwijzen wij u naar het kredietoverzicht dat als bijlage in deze jaarrekening is opgenomen.
Niet alle afwijkingen van de afschrijvingen leiden tot een resultaat door een relatie met een reserve of verhaal via een rijkssubsidie. Hieronder is aangegeven welke afwijkingen een effect hebben op het rekeningsaldo.

De afwijkingen groter dan € 50.000 worden hieronder toegelicht.

1. Afwijkingen van de ramingen voor afschrijvingen per programma zonder effecten op het rekeningsaldo na winstbestemming.

In 2021 zijn de Wmo-hulpmiddelen aanbesteed. Dit is regionaal gebeurd, samen met de gemeenten Westervoort en Duiven. De uitkomst heeft er toe geleid dat we niet meer zelf de hulpmiddelen (scootmobielen en rolstoelen) kopen, maar deze gaan huren (leasen).
Omdat de huidige hulpmiddelen worden overgedragen (verkocht) aan de nieuwe leverancier, moet de huidige boekwaarde worden afgeboekt en hiervoor is een raming opgenomen. Aangezien de overdracht in 2021 niet heeft plaatsgevonden is de huidige boekwaarde niet afgeboekt wat een voordeel te zien geeft van € 1.444.000 aan afschrijvingslasten. Daar staat een nadeel tegenover omdat de geraamde verkoopopbrengst van € 1.275.000 ook niet is ontvangen. Zie de verschillenanalyse op programma 6 onder 0.10 mutaties reserves en 6.6 Maatwerkvoorzieningen - WMO hulpmiddelen waaruit blijkt dat de verschillen, waaronder de afschrijving op de boekwaarde, tegen elkaar wegvallen.

2.   Afwijkingen per programma van kapitaallasten met effecten op het rekeningsaldo na winstbestemming:

* Het betreft de eenmalige afschrijving van de resterende boekwaarde van Reisenakker in Zevenaar in verband met de verkoop van het pand. Deze verkoop is in 2021 niet doorgegaan. Tegenover dit voordeel staat een nadeel door niet gerealiseerde opbrengst op programma 8 onderdeel Buitenplanse gronden van € 235.000.

Rente
Onder het programma 0 bestuur en ondersteuning is een apart taakveld Treasury opgenomen. Onder dit taakveld behoren de volgende activiteiten van de treasury-functie:

• rente van financiering en beleggingen en dividenden etc. waaronder dividend nutsbedrijven;
• schenkingen en legaten.

Volgens de Notitie rente 2017 mogen alleen de werkelijk betaalde rentelasten, na saldering met de werkelijke baten en de verplichte door te belasten rentelasten aan de grondexploitaties via een berekend omslagpercentage over de boekwaarde per 1-1 worden doorbelast.
Door het gunstige verloop van de grondexploitaties, waardoor minder rente kan worden toegerekend over de boekwaarde, is een situatie ontstaan dat het renteresultaat wordt doorberekend aan de taakvelden.
Bij de 2e Voortgangsrapportage resteerde een rentelast van afgerond € 308.000 en een berekende renteomslagpercentage van 0,27 met een resterende nadelige afrondingsverschil aan rentelast op taakveld Treasury van € 1.000.
Het werkelijke resterende rentebedrag bedraagt in deze jaarstukken afgerond € 419.000 en is een omslagpercentage van 0,37 over de boekwaarden doorbelast aan de taakvelden. Het verschil van € 108.000 is ontstaan door lagere toe te rekenen rente aan taakvelden voor de per saldo lagere verstrekte leningen dan geraamd waar een vast rentepercentage is overeengekomen zoals o.a. verstrekte leningen via de kredietbank, Stimuleringsfonds Volkshuisvesting. Daarnaast zijn door de lage marktrente diverse verstrekte hypothecaire geldleningen in 2021 afgelost.  Voor deze analyse nemen we alleen de rentecomponenten van het taakveld Treasury mee waarbij we aansluiting hebben gezocht bij het verplichte renteschema in de paragraaf Financiering.